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Fiche pratique

Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)

Vérifié le 01/01/2020 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Votre salaire est soumis à l'impôt sur le revenu après déduction des frais professionnels (dépenses de transport du domicile au lieu de travail, de vêtements spécifiques à l'emploi exercé, etc.). Vous avez le choix entre la déduction forfaitaire de <span class="valeur">10 %</span> et la déduction de vos frais professionnels pour leur montant réel.

  • Déduction forfaitaire de 10 %
  • Déduction des frais réels

La déduction forfaitaire de <span class="valeur">10 %</span> est automatiquement calculée sur votre salaire pour tenir compte des dépenses professionnelles courantes liées à votre emploi.

Les principales dépenses professionnelles courantes sont les suivantes :

  • Frais de déplacement du domicile au lieu de travail
  • Frais de restauration sur lieu de travail
  • Frais de documentation et de mise à jour des connaissances professionnelles.

La déduction est au moins de <span class="valeur">441 €</span> pour chaque membre du foyer fiscal.

Son maximum est de <span class="valeur">12 627 €</span> pour chaque membre du foyer.

Si vous choisissez la déduction forfaitaire, vous n'avez aucune démarche à effectuer. L'administration applique automatiquement la déduction forfaitaire de <span class="valeur">10 %</span> sur vos salaires.

  • Déclaration en ligne
  • Déclaration papier

La déclaration par internet est obligatoire si votre <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=F752">résidence principale</a> est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.

Service en ligne
Déclaration 2020 en ligne des revenus de 2019

Accéder au service en ligne  

Ministère chargé des finances

Avant de valider votre déclaration préremplie en ligne, vous devez vérifier les informations indiquées et si nécessaire, les corriger et les compléter. Conservez les justificatifs pendant 3 ans en cas de demande de l'administration.

En 2020, vous pouvez déclarer vos revenus sur formulaire papier si vous remplissez l'une des conditions suivantes :

  • Votre <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=F752">résidence principale</a> n'est pas équipée d'un accès à internet
  • Elle est équipée d'un accès à internet, mais vous n'êtes pas en mesure de faire votre déclaration en ligne.

Vous utiliserez la déclaration papier préremplie reçue entre le 20 avril et le 12 juin 2020. Selon votre situation, il s'agit de la déclaration <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=R1281">n°2042</a> ou <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=R1282">n°2042 C</a>. La déclaration <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=R32008">n°2042 RICI</a> regroupe les principales réductions et crédits d'impôt.

Si vous ne recevez pas d'imprimé (<a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=F369">1ère déclaration</a>, <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=F383">changement d'adresse</a>, <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=F388"> changement de situation familiale</a>), vous pouvez <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=R1280">déclarer en ligne</a> ou télécharger les déclarations nécessaires à partir de début mai sur <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=N247">service-public.fr</a> ou www.impots.gouv.fr.

Certains revenus sont à déclarer sur une déclaration annexe. Vous pouvez également les télécharger en ligne. Les principales déclarations annexes sont les suivantes :

  • <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=R1283">Formulaire 2044</a> pour la déclaration des revenus fonciers
  • <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=R1286">Formulaire 2074</a> pour la déclaration des <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=F21618">plus-values mobilières</a>
  • <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=R10243">Formulaire 2047</a> pour les revenus encaissés à l'étranger

Avant de signer votre déclaration, vous devez vérifier les informations indiquées et si nécessaire, les corriger et les compléter.

Vous n'êtes pas obligé de joindre les pièces justificatives à votre déclaration papier sauf s'il s'agit de documents établis par vos soins (liste détaillée de vos frais réels par exemple). Toutefois, conservez les justificatifs pendant 3 ans en cas de demande de l'administration.

Si vous estimez que la déduction de <span class="valeur">10 %</span> ne couvre pas vos frais, vous pouvez choisir de déduire vos frais professionnels pour leur montant réel.

La déduction des frais réels s'applique à tous les revenus salariaux.

Vous ne pouvez pas choisir l'abattement de <span class="valeur">10 %</span> pour une partie de vos salaires et la déduction des frais réels, pour l'autre.

Cependant, chaque membre du <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=R1046">foyer fiscal</a> peut choisir le régime qui lui est le plus favorable.

Vos dépenses doivent :

  • Servir à votre activité professionnelle
  • Être payées pendant l'année 2019
  • Être justifiées (vous devez pouvoir fournir les documents attestant la réalité et le montant des frais).

Les principaux frais déductibles sont :

  • <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/frais-de-transport" target="_blank">Frais de transport domicile-lieu de travail</a>
  • <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/frais-de-repas" target="_blank">Frais de repas</a>
  • Déplacements professionnels
  • Frais de formation
  • Locaux et équipements professionnels.

Pour calculer vos frais kilométrique, vous pouvez utiliser ce simulateur :

Simulateur
Frais réels : calculez vos frais kilométriques

Accéder au simulateur  

Ministère chargé des finances

Si vous choisissez la déduction des frais réels, vous devez :

  • Indiquer le montant des frais professionnels dont vous demandez la déduction
  • Détailler vos frais réels (préciser leur nature et leur montant) dans une note annexe
  • Si nécessaire, ajouter à votre rémunération imposable les indemnités que votre employeur vous a versées pour frais professionnels.

Vous devez conserver les pièces justificatives (factures, notes de restaurant, etc.) pendant 3 ans.

  À savoir

en cas de covoiturage sur votre trajet domicile-travail, seul le montant des frais restant à votre charge une fois le partage effectué peut être déduit du revenu.

  • Déclaration en ligne
  • Déclaration papier

La déclaration par internet est obligatoire si votre <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=F752">résidence principale</a> est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.

Service en ligne
Déclaration 2020 en ligne des revenus de 2019

Accéder au service en ligne  

Ministère chargé des finances

Avant de valider votre déclaration préremplie en ligne, vous devez vérifier les informations indiquées et si nécessaire, les corriger et les compléter. Conservez les justificatifs pendant 3 ans en cas de demande de l'administration.

En 2020, vous pouvez déclarer vos revenus sur formulaire papier si vous remplissez l'une des conditions suivantes :

  • Votre <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=F752">résidence principale</a> n'est pas équipée d'un accès à internet
  • Elle est équipée d'un accès à internet, mais vous n'êtes pas en mesure de faire votre déclaration en ligne.

Vous utiliserez la déclaration papier préremplie reçue entre le 20 avril et le 12 juin 2020. Selon votre situation, il s'agit de la déclaration <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=R1281">n°2042</a> ou <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=R1282">n°2042 C</a>. La déclaration <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=R32008">n°2042 RICI</a> regroupe les principales réductions et crédits d'impôt.

Si vous ne recevez pas d'imprimé (<a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=F369">1ère déclaration</a>, <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=F383">changement d'adresse</a>, <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=F388"> changement de situation familiale</a>), vous pouvez <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=R1280">déclarer en ligne</a> ou télécharger les déclarations nécessaires à partir de début mai sur <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=N247">service-public.fr</a> ou www.impots.gouv.fr.

Certains revenus sont à déclarer sur une déclaration annexe. Vous pouvez également les télécharger en ligne. Les principales déclarations annexes sont les suivantes :

  • <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=R1283">Formulaire 2044</a> pour la déclaration des revenus fonciers
  • <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=R1286">Formulaire 2074</a> pour la déclaration des <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=F21618">plus-values mobilières</a>
  • <a href="https://allinges.fr/infos-utiles/demarches-administratives/particuliers/?xml=R10243">Formulaire 2047</a> pour les revenus encaissés à l'étranger

Avant de signer votre déclaration, vous devez vérifier les informations indiquées et si nécessaire, les corriger et les compléter.

Vous n'êtes pas obligé de joindre les pièces justificatives à votre déclaration papier sauf s'il s'agit de documents établis par vos soins (liste détaillée de vos frais réels par exemple). Toutefois, conservez les justificatifs pendant 3 ans en cas de demande de l'administration.

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